Bénéfice vu par le fisc (cumulé) — T2 à Melun — SCI à l’IS · ID 01SCI ISRésultat fiscal cumulé
Cette page montre comment le résultat fiscal de la société s’additionne année après année, moins les frais d’acquisition déduits une seule fois, pour former le cumul sur lequel l’impôt est calculé. Résultat pour l’année 1 : -18 057 €.
D’où vient chaque chiffre
Chaque lien ouvre la page qui calcule ce chiffre.
- Bénéfice après déductions autorisées Résultat fiscal (bénéfice imposable)
- Intérêts sur l’argent prêté à votre société Compte courant d’associé
- Argent que vous ajoutez quand la société manque de trésorerie (apports complémentaires) Apports complémentaires
- Compte de réinvestissement du loyer conservé (sous 0 € = argent emprunté à vos autres biens ou à un prêteur) Compte de réinvestissement / financement
- Loyer restant après toutes les charges (cash-flow) Cash-flow
- Intérêts versés par la société Effet trésorerie du compte courant d’associé
- Argent que vous ajoutez quand la société manque de trésorerie (apports complémentaires) Apports complémentaires
- IS payé chaque année Registre de l’IS
- Amortissement comptable (bâti, travaux, mobilier) Amortissement
- Intérêts sur l’argent prêté à votre société Compte courant d’associé
Chaque montant des lignes détaillées est arrondi au centime : une ligne peut donc différer de 0,01 €.
Partie 1. Le cumul de la société, et la base imposable de l’annéeΣ résultat fiscal → frais d’acquisition (+ réparations déclarées) → résultat fiscal cumulé → base imposable
Année 1 : cumul = résultat fiscal − frais d’acquisition = −146,80 € − 17 910,00 € = −18 056,80 €.
Année 1 : cumul le plus haut avant cette année = 0,00 € (rien avant la première année).
Année 1 : Base imposable = max(0 €, cumul − cumul le plus haut avant) = max(0 €, −18 056,80 € − 0,00 €) = 0,00 €. Rien n’est imposé : la perte fiscale de cette année (146,80 €) et les frais d’acquisition (17 910,00 €) laissent le cumul sous zéro — un déficit de 18 056,80 € (= 0,00 € − (−18 056,80 €)) est reporté ; les bénéfices suivants le comblent d’abord.
| Année | Résultat fiscal1 | Frais d’acquisition2 | Cumul3Résultat fiscal cumulé | Cumul le plus haut avant4 | Base imposable5 | Déficit reporté6 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | -147 € | 17 910 € | -18 057 € | 0 € | 0 € | 18 057 € |
| 2 | -38 € | 0 € | -18 095 € | 0 € | 0 € | 18 095 € |
| 3 | 73 € | 0 € | -18 022 € | 0 € | 0 € | 18 022 € |
| 4 | 185 € | 0 € | -17 837 € | 0 € | 0 € | 17 837 € |
| 5 | 298 € | 0 € | -17 539 € | 0 € | 0 € | 17 539 € |
| 6 | 413 € | 0 € | -17 126 € | 0 € | 0 € | 17 126 € |
| 7 | 530 € | 0 € | -16 596 € | 0 € | 0 € | 16 596 € |
| 8 | 648 € | 0 € | -15 948 € | 0 € | 0 € | 15 948 € |
| 9 | 768 € | 0 € | -15 180 € | 0 € | 0 € | 15 180 € |
| 10 | 889 € | 0 € | -14 290 € | 0 € | 0 € | 14 290 € |
| 11 | 1 013 € | 0 € | -13 277 € | 0 € | 0 € | 13 277 € |
| 12 | 1 138 € | 0 € | -12 140 € | 0 € | 0 € | 12 140 € |
| 13 | 1 264 € | 0 € | -10 876 € | 0 € | 0 € | 10 876 € |
| 14 | 1 393 € | 0 € | -9 483 € | 0 € | 0 € | 9 483 € |
| 15 | 1 523 € | 0 € | -7 960 € | 0 € | 0 € | 7 960 € |
| 16 | 1 655 € | 0 € | -6 305 € | 0 € | 0 € | 6 305 € |
| 17 | 1 789 € | 0 € | -4 516 € | 0 € | 0 € | 4 516 € |
| 18 | 1 925 € | 0 € | -2 592 € | 0 € | 0 € | 2 592 € |
| 19 | 2 063 € | 0 € | -529 € | 0 € | 0 € | 529 € |
| 20 | 2 202 € | 0 € | 1 673 € | 0 € | 1 673 € | 0 € |
| 21 | 2 344 € | 0 € | 4 018 € | 1 673 € | 2 344 € | 0 € |
| 22 | 2 488 € | 0 € | 6 505 € | 4 018 € | 2 488 € | 0 € |
| 23 | 2 634 € | 0 € | 9 139 € | 6 505 € | 2 634 € | 0 € |
| 24 | 2 782 € | 0 € | 11 921 € | 9 139 € | 2 782 € | 0 € |
| 25 | 2 932 € | 0 € | 14 854 € | 11 921 € | 2 932 € | 0 € |
Étape suivante : les tranches d’IS s’appliquent à la base imposable — la page de l’IS. Si vous vendez, la plus-value de la vente s’ajoute à ce cumul — le cumul avec la cession.