Résultat imposable chaque année — Colocation meublée à Melun — LMNP · ID 02LMNPRésultat imposable LMNP (régime réel : résultat, déficits, amortissements)
Cette page montre comment le bénéfice des loyers devient le résultat imposable, après l’amortissement puis les déficits antérieurs. Résultat pour l’année 25 : 9 470 € imposés (2 500 € d’amortissement déduit, 0 € mis de côté pour plus tard).
D’où vient chaque chiffre
Chaque lien ouvre la page qui calcule ce chiffre.
- Bénéfice par an Page Cash-flow : loyer − charges − intérêts d’emprunt, avant impôt
- Amortissement comptable (bâti, travaux, mobilier) Amortissement
Partie 1. L’impôt chaque année pendant la locationRésultat annuel (régime réel)
On part du bénéfice (le loyer moins toutes les charges courantes et les intérêts d’emprunt). Un résultat négatif est le déficit de l’année. Un résultat positif reçoit d’abord l’amortissement (celui de l’année et celui mis de côté), sans descendre sous zéro : l’amortissement ne peut jamais créer ni augmenter un déficit, et ce qui ne peut pas être utilisé est mis de côté pour plus tard, sans limite de durée selon la loi en vigueur en 2026. Les déficits antérieurs s’imputent ensuite sur ce qui reste, les plus anciens d’abord ; un déficit ne peut servir que pendant les dix années suivantes, puis il se perd.
Frais d’achat (11 844 €) : déduits en charge l’année 1 (dans le résultat de l’année 1 ci-dessus) ; pas ajoutés au prix à la revente — lecture prudente retenue par le simulateur (un coût compté une seule fois), à confirmer par un expert-comptable.
Faites défiler sur le côté pour voir toutes les colonnes ; l’année reste à gauche.
| Année | Résultat | Amortissement | Déficits (10 ans) | Imposé | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Résultat de l’année | De l’année | Utilisé | Mis de côté (fin d’année) | Créés | Utilisés | Perdus | Restants (fin d’année) | Résultat imposable | |
| 1 | -2 331 € | 3 423 € | — | 3 423 € | 2 331 € | — | — | 2 331 € | — |
| 2● | 9 602 € | 3 423 € | 6 846 € | — | — | 2 331 € | — | — | 425 € |
| 3 | 9 695 € | 3 423 € | 3 423 € | — | — | — | — | — | 6 272 € |
| 4 | 9 792 € | 3 423 € | 3 423 € | — | — | — | — | — | 6 369 € |
| 5 | 9 893 € | 3 423 € | 3 423 € | — | — | — | — | — | 6 471 € |
| 6 | 9 999 € | 3 423 € | 3 423 € | — | — | — | — | — | 6 576 € |
| 7 | 10 108 € | 3 423 € | 3 423 € | — | — | — | — | — | 6 686 € |
| 8 | 10 223 € | 3 086 € | 3 086 € | — | — | — | — | — | 7 136 € |
| 9 | 10 342 € | 3 086 € | 3 086 € | — | — | — | — | — | 7 255 € |
| 10 | 10 465 € | 3 086 € | 3 086 € | — | — | — | — | — | 7 379 € |
| 11 | 10 594 € | 3 086 € | 3 086 € | — | — | — | — | — | 7 508 € |
| 12 | 10 728 € | 3 086 € | 3 086 € | — | — | — | — | — | 7 642 € |
| 13 | 10 868 € | 3 086 € | 3 086 € | — | — | — | — | — | 7 781 € |
| 14 | 11 013 € | 3 086 € | 3 086 € | — | — | — | — | — | 7 927 € |
| 15 | 11 164 € | 3 086 € | 3 086 € | — | — | — | — | — | 8 077 € |
| 16 | 11 321 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 8 821 € |
| 17 | 11 484 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 8 984 € |
| 18 | 11 653 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 9 153 € |
| 19 | 11 829 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 9 329 € |
| 20 | 12 012 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 9 512 € |
| 21 | 12 199 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 9 699 € |
| 22 | 12 143 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 9 643 € |
| 23 | 12 086 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 9 586 € |
| 24 | 12 029 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 9 529 € |
| 25 | 11 970 € | 2 500 € | 2 500 € | — | — | — | — | — | 9 470 € |
● première année imposable année affichée plus haut— = 0 €
Amortissement déduit chaque année : le prix d’achat à votre taux annuel (2 % par défaut), les travaux d’amélioration déclarés sur leur durée (15 ans par défaut) et le mobilier déclaré sur 7 ans — chaque ligne s’arrête une fois entièrement amortie.