Amortissement (LMNP) — carte — Colocation meublée à Melun — LMNP · ID 02LMNP
Combien d’amortissement vous déduisez en année 1, avec vos chiffres. D’abord ce que l’année peut amortir (bâti, travaux, mobilier — et les frais d’achat si vous avez choisi de les ajouter au prix), plus ce qui a été reporté ; puis la règle LMNP : l’amortissement ne peut jamais créer de déficit, il est donc plafonné au résultat avant amortissement et le reste est reporté.
- Bâti (et frais)
- Travaux d’amélioration
- Mobilier
- L’année et la règle LMNP
Année 1 : bâti 2 500 € + travaux 586,30 € + mobilier 336,55 € = 3 423 € d’amortissement. Le résultat avant amortissement est un déficit de 2 331 € : rien n’est déduit, 3 423 € sont reportés. Déduit à ce jour : 0 €.
Ce que ce calcul laisse de côté
- La règle LMNP (CGI art. 39 C) : l’amortissement peut seulement ramener le résultat à 0 €, jamais en dessous. Ce qui n’est pas déduit est reporté sans limite de durée et utilisé en premier les années bénéficiaires suivantes (avant les déficits antérieurs — l’ordre de la carte de l’impôt).
- Terrain : le modèle n’a pas de part terrain séparée. Le terrain est compris dans le prix d’achat : ce modèle l’amortit donc avec le bâti, au même taux (fiscalement, le terrain n’est pas amortissable : un taux plus bas en tient lieu).
- Frais d’achat : déduits en une seule fois, en année 1 (votre choix, par défaut) — c’est pourquoi ils ne sont pas dans la somme de cette carte.
- Pas de prorata : chaque élément a une annuité complète dès l’année 1, et sa dernière annuité est plafonnée à ce qui reste.
- À la revente, l’amortissement déduit à ce jour est réintégré dans la plus-value — sauf la part du mobilier (choix du modèle, à confirmer par un expert-comptable) : voir la carte de l’impôt.
- Les travaux et le mobilier sans facture (non déclarés) ne sont jamais amortis.
Chaque montant des lignes détaillées est arrondi au centime : une ligne peut donc différer de 0,01 €.