Impôt LMNP à la revente — carte — Colocation meublée à Melun — LMNP · ID 02LMNP
L’impôt sur la plus-value si vous vendez à la fin de l’année 25, selon le régime des plus-values des particuliers : le prix de vente retenu, moins le prix d’achat corrigé (frais d’achat et travaux ajoutés, amortissement déduit repris), donne la plus-value ; les abattements pour durée de détention la réduisent avant l’impôt sur le revenu de 19 % et les prélèvements sociaux de 17,2 %.
- Votre argent
- Prix d’achat corrigé
- Détention et taux
- L’impôt (pour l’État)
Vente à la fin de l’année 25 : prix retenu 134 519 € − prix d’achat corrigé 72 455 € (amortissement repris 71 295 €) = plus-value 62 064 € ; abattements 100,00 % (impôt sur le revenu) et 55,00 % (prélèvements sociaux) pour la durée de détention ; impôt sur la plus-value 4 804 €. Produit de la vente après impôt : 129 909 €.
Ce que le simulateur modélise ici, et ce qu’il laisse de côté
- La plus-value est imposée selon le régime des plus-values des particuliers (CGI art. 150 U à 150 VH), pas comme une plus-value professionnelle.
- L’amortissement réellement déduit est repris sur le prix d’achat pour les ventes depuis le 15 février 2025 (LF 2025 art. 84) ; la part mise de côté et jamais déduite ne l’est pas.
- L’amortissement du mobilier n’est pas repris (choix du simulateur, à confirmer par un expert-comptable).
- Frais d’achat : rien d’ajouté s’ils ont été déduits en année 1 (par défaut) ; s’ils ont été amortis, le plus élevé des frais réels et du forfait 7,5 %.
- Travaux : le meilleur du forfait 15 % (détention de plus de 5 ans) et des travaux d’amélioration déclarés ajoutés au prix — 0 € sauf si le réglage du simulateur « travaux amortis ajoutés au prix » est activé (désactivé par défaut : ils ont déjà été amortis).
- Les frais de mainlevée réduisent le produit de la vente, pas la plus-value imposable (choix du simulateur).
- Non modélisé : les exonérations de première cession ou de vente à un organisme de logement social, une vente en cours d’année (le modèle vend en fin d’année).
Chaque montant des lignes détaillées est arrondi au centime : une ligne peut donc différer de 0,01 €.