Impôt LMNP — carte — Colocation meublée à Melun — LMNP · ID 02LMNP
Comment se calcule l’impôt sur le revenu de cette location meublée pour une année : le résultat de la location, moins l’amortissement que la loi vous laisse déduire, moins les déficits des années passées, donne le résultat imposable ; votre taux marginal et les prélèvements sociaux donnent ensuite l’impôt de l’année, puis son cumul.
Les déficits passés : la carte →La revente : la carte →← Carte des calculsVoir le calcul complet (tableau année par année) →
- Votre argent
- Ce que la loi vous laisse déduire
- Base imposable et taux
- L’impôt (pour l’État)
Année 25 : résultat 11 970 € − amortissement déduit 2 500 € = imposable 9 470 € ; × 30,00 % = 2 841 € d’impôt sur le revenu, × 18,60 % = 1 761 € de prélèvements sociaux : impôt de l’année 4 603 € (moins 193,19 € économisés l’an prochain sur la CSG) ; impôt net cumulé 87 176 €.
Ce que le simulateur modélise ici, et ce qu’il laisse de côté
- Ordre : l’amortissement (celui de l’année et celui mis de côté) est déduit AVANT les déficits des années passées. Aucun texte ne fixe cet ordre pas à pas : choix du simulateur, à confirmer par un expert-comptable.
- Un seul bien, pris seul : ses déficits ne s’imputent que sur ses propres revenus (la loi permet de les imputer sur tous vos revenus de location meublée), et le bien n’est jamais ajouté à vos autres revenus.
- Le taux marginal s’applique à tout le résultat imposable, tel que saisi : pas de passage dans la tranche suivante, pas de quotient familial.
- Les années du modèle durent 12 mois depuis l’achat, ce ne sont pas des années fiscales civiles : un déficit peut en réalité se perdre jusqu’à un an plus tôt ou plus tard.
- L’économie de CSG gagnée cette année est reçue l’an prochain ; le cumul la compte l’année où elle est gagnée (celle de l’année de la vente est dans le produit de la vente).
Chaque montant des lignes détaillées est arrondi au centime : une ligne peut donc différer de 0,01 €.