Intérêts sur l’argent prêté à votre société — Colocation meublée à Melun — SCI à l’IS · ID 04SCI ISCompte courant d’associé

L’année 1 s’ouvre avec l’argent que vous avez prêté à la société. Chaque année, elle vous verse des intérêts sur le solde d’ouverture ; vous payez 31,4 % d’impôt personnel dessus et reprêtez aussitôt le reste, et l’argent ajouté quand la société manquait de trésorerie s’y ajoute aussi. Le solde de clôture est le solde d’ouverture de l’année suivante — les intérêts de l’année suivante portent donc aussi sur l’argent reprêté et sur les apports complémentaires.

Année 1 : 39 038,43 € × 4,00 % = 1 561,54 € ; votre impôt 31,40 % × 1 561,54 € = 490,32 € ; reprêté 1 561,54 € − 490,32 € = 1 071,21 €. Solde de clôture = 39 038,43 € + 1 071,21 € + 0,00 € = 40 109,64 €.

Les intérêts sont une charge pour la société : ils réduisent son résultat fiscal (et donc l’IS, une fois les déficits reportés des années précédentes épuisés — jusque-là, ils augmentent le déficit reporté ; voir Bénéfice après déductions autorisées). Sur les intérêts qu’elle vous verse, vous reprêtez aussitôt 68,6 % : cet argent ne quitte jamais le compte de réinvestissement de la société, où il continue de rapporter le taux du compte — ou de réduire ce que la société emprunte à un prêteur, ou ce que vous devez ajouter — comme toute autre trésorerie (comptée une seule fois, partie 1 de cette page). Il augmente aussi votre compte courant (partie 1 ci-dessus), qui rapporte des intérêts de compte courant dès l’année suivante — une charge pour la société, versée à vous. Seul votre impôt de 31,4 % sort de la société : c’est l’effet trésorerie du compte courant sur le compte de réinvestissement.

Année 1 : la société verse 1 561,54 € et en récupère aussitôt 1 071,21 €, donc 1 071,21 € − 1 561,54 € = −490,32 € sortent de son compte (votre impôt).

Année 1 : aucun plafond légal n’est saisi, la société déduit donc la totalité des 1 561,54 € de son résultat fiscal.

Avec un taux de 0 % pour la société, vous ajoutez de l’argent quand toute la société finirait l’année sous 0 — exactement de quoi la ramener à 0. Le calcul complet est sur la page du compte de réinvestissement, partie 3. Cet argent est prêté à la société comme le reste : il rejoint ce compte courant (partie 1) et rapporte ses intérêts dès l’année suivante.

Année 1 : avant apport complémentaire = 1 044,04 € + 41,76 € + 5 064,33 € = 6 150,13 €. Apport complémentaire = max(−6 150,13 €, 0 €) = 0,00 €.

Si la société vend, elle vous rembourse d’abord ce qu’elle vous doit sur votre compte courant — le solde de clôture de cette année, apports complémentaires compris. Rembourser un prêt n’est pas un revenu, c’est donc sans impôt ; seule la distribution au-delà est imposée (la page Ce qui vous reste en poche).

En cas de vente en année 1 : argent à la revente 18 391,70 € ; la société vous doit 40 109,64 €. Remboursé en premier, sans impôt : max(min(18 391,70 €, 40 109,64 €), 0 €) = 18 391,70 €. Distribution imposable = max(18 391,70 € − 40 109,64 €, 0 €) = 0,00 €. L’argent à la revente laisse 21 717,94 € du compte courant non remboursé (min(40 109,64 €, 40 109,64 € − 18 391,70 €)). La société ne peut pas le payer, cette part reste donc impayée (vous couvrez tout montant sous zéro).

Prêter 39 038 € à la société à 4,0 % vous laisse −490 € de moins à la revente (année 1).i

Prêter à votre société à 4,0 % est-il rentable ? (avec ou sans), année 1