Votre impôt chaque année — T3 à Melun — réel foncier · ID 05Réel foncierRéel foncier : (loyers − charges réelles déductibles − déficits antérieurs) × (votre TMI + 17,2 %) ; un déficit réduit l’impôt sur vos autres revenus
Cette page montre, année par année, comment vos loyers sont imposés : le résultat imposable, puis l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux, et le cash-flow après impôt. Impôt de l’année 1 : -3 210 €, net de l’économie de CSG et de l’impôt économisé sur vos autres revenus ; dont -3 210 € pour l’année 1.
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- Charges déductibles et revenu imposable Réel foncier : loyers bruts − intérêts − autres charges déductibles − déficits antérieurs
- Loyers encaissés le loyer de la page du cash-flow (charges comprises)
- Report des déficits Imputés sur les bénéfices fonciers suivants, les plus anciens d’abord ; perdus après 10 ans
- Déficit foncier Part due aux intérêts / autres charges, jusqu’à 10 700 € sur vos autres revenus à votre TMI, reprise si vente dans les 3 ans
- Report des déficits Imputés sur les bénéfices fonciers suivants, les plus anciens d’abord ; perdus après 10 ans
- Déficit foncier Part due aux intérêts / autres charges, jusqu’à 10 700 € sur vos autres revenus à votre TMI, reprise si vente dans les 3 ans
- Charges déductibles et revenu imposable Réel foncier : loyers bruts − intérêts − autres charges déductibles − déficits antérieurs
- Déficit foncier Part due aux intérêts / autres charges, jusqu’à 10 700 € sur vos autres revenus à votre TMI, reprise si vente dans les 3 ans
- Impôt sur le revenu, prélèvements sociaux et cash-flow après impôt Revenu imposable × (votre TMI + 17,2 %), impôt économisé sur vos autres revenus, économie de CSG l’année suivante
- Charges déductibles et revenu imposable Réel foncier : loyers bruts − intérêts − autres charges déductibles − déficits antérieurs
- Loyers encaissés le loyer de la page du cash-flow (charges comprises)
- Report des déficits Imputés sur les bénéfices fonciers suivants, les plus anciens d’abord ; perdus après 10 ans
- Déficit foncier Part due aux intérêts / autres charges, jusqu’à 10 700 € sur vos autres revenus à votre TMI, reprise si vente dans les 3 ans
- Déficit foncier Part due aux intérêts / autres charges, jusqu’à 10 700 € sur vos autres revenus à votre TMI, reprise si vente dans les 3 ans
- Charges déductibles et revenu imposable Réel foncier : loyers bruts − intérêts − autres charges déductibles − déficits antérieurs
- Cash-flow avant impôt (loyers − charges − mensualités) Cash-flow
- Charges déductibles et revenu imposable Réel foncier : loyers bruts − intérêts − autres charges déductibles − déficits antérieurs
Au régime réel foncier, l’impôt porte sur les loyers moins les charges réelles : intérêts et assurance de l’emprunt, taxe foncière, charges de copropriété, assurance, expert-comptable, forfait de 20 €, travaux. Les charges récupérables auprès du locataire ne sont pas déductibles (sauf un montant resté impayé au départ d’un locataire, non modélisé). Un déficit foncier réduit l’impôt sur vos autres revenus, jusqu’à 10 700 € par an, ou se reporte sur 10 ans.
Partie 1. Des loyers à l’impôt, année 1
- Loyers encaissés1loyer saisi × mois loués, revalorisé chaque année10 450 €
- − Charges du locataire comprises dans le loyer2charges récupérables (provisions), non imposées-770 €
- = Loyers bruts3revenus bruts fonciers, hors charges du locataire9 680 €
- − Intérêts et assurance de l’emprunt4intérêts et frais d’emprunt : couverts en premier par les loyers bruts-5 476 €
- − Autres charges déductibles5taxe foncière, copropriété, assurance, expert-comptable, eau et énergie, 20 €, travaux − les charges récupérables-26 346 €
- = Résultat de l’année6revenu ou déficit foncier (négatif = un déficit)-22 142 €
- = Revenu imposable7le résultat de l’année après déficits antérieurs, jamais sous 0 €0 €
- Impôt sur le revenu8revenu imposable × votre TMI0 €
- Prélèvements sociaux (17,2 %)9revenu imposable × 17,2 % (revenus fonciers)0 €
- − Impôt économisé sur vos autres revenus10le déficit imputé sur votre revenu global × votre TMI (pas de prélèvements sociaux)-3 210 €
- − Économie de CSG reçue (de l’an dernier)11revenu imposable de l’an dernier × 6,8 % × votre TMI0 €
- = Impôt net de l’année (négatif : une économie)12impôt sur le revenu + prélèvements sociaux − économie de CSG reçue − impôt économisé sur vos autres revenus-3 210 €
- Économie de CSG, reçue l’année suivante136,8 % du revenu imposable × votre TMI0 €
- Cash-flow avant impôt14cash-flow : loyers − toutes les charges − la mensualité du prêt (même chiffre que le tableau « Mois par mois » de la page de calcul de la section 2)-2 308 €
- Cash-flow après l’impôt annuel15cash-flow − impôt sur le revenu − prélèvements sociaux + économie de CSG reçue + impôt économisé sur vos autres revenus902 €
| T3 à Melun — réel foncier · ID 05 | |
|---|---|
| Loyers encaissés1loyer saisi × mois loués, revalorisé chaque année | 10 450 € |
| − Charges du locataire comprises dans le loyer2charges récupérables (provisions), non imposées | -770 € |
| = Loyers bruts3revenus bruts fonciers, hors charges du locataire | 9 680 € |
| − Intérêts et assurance de l’emprunt4intérêts et frais d’emprunt : couverts en premier par les loyers bruts | -5 476 € |
| − Autres charges déductibles5taxe foncière, copropriété, assurance, expert-comptable, eau et énergie, 20 €, travaux − les charges récupérables | -26 346 € |
| = Résultat de l’année6revenu ou déficit foncier (négatif = un déficit) | -22 142 € |
| = Revenu imposable7le résultat de l’année après déficits antérieurs, jamais sous 0 € | 0 € |
| Impôt sur le revenu8revenu imposable × votre TMI | 0 € |
| Prélèvements sociaux (17,2 %)9revenu imposable × 17,2 % (revenus fonciers) | 0 € |
| − Impôt économisé sur vos autres revenus10le déficit imputé sur votre revenu global × votre TMI (pas de prélèvements sociaux) | -3 210 € |
| − Économie de CSG reçue (de l’an dernier)11revenu imposable de l’an dernier × 6,8 % × votre TMI | 0 € |
| = Impôt net de l’année (négatif : une économie)12impôt sur le revenu + prélèvements sociaux − économie de CSG reçue − impôt économisé sur vos autres revenus | -3 210 € |
| Économie de CSG, reçue l’année suivante136,8 % du revenu imposable × votre TMI | 0 € |
| Cash-flow avant impôt14cash-flow : loyers − toutes les charges − la mensualité du prêt (même chiffre que le tableau « Mois par mois » de la page de calcul de la section 2) | -2 308 € |
| Cash-flow après l’impôt annuel15cash-flow − impôt sur le revenu − prélèvements sociaux + économie de CSG reçue + impôt économisé sur vos autres revenus | 902 € |
- 1 Loyers encaissés = Loyer / mois × mois loués (année 1), puis revalorisé de la hausse du loyer — le même chiffre que le tableau « Mois par mois » de la page de calcul de la section 2
- 2 − Charges du locataire comprises dans le loyer = Charges du locataire comprises dans le loyer / mois × les mois loués, revalorisées comme le loyer — ce ne sont pas des loyers (CGI art. 29) ; les charges récupérables qu’elles paient ne sont pas déductibles non plus
- 3 = Loyers bruts = Loyers encaissés − charges du locataire
- 4 − Intérêts et assurance de l’emprunt = Intérêts d’emprunt de l’année (échéancier) + assurance emprunteur + les frais d’emprunt en année 1 (ils comptent comme des intérêts)
- 5 − Autres charges déductibles = Ligne par ligne sur cette page : les charges réelles moins les charges récupérables auprès du locataire (non déductibles)
- 6 = Résultat de l’année = Loyers bruts − intérêts − autres charges déductibles ; sous zéro, c’est un déficit foncier (voir le tableau des déficits sur cette page)
- 7 = Revenu imposable = Résultat − déficits antérieurs imputés ; 0 une année de déficit (le déficit est montré plus bas et dans le tableau des déficits)
- 8 Impôt sur le revenu = Revenu imposable × votre TMI — moins le déficit global imputé d’abord (sans autres revenus)
- 9 Prélèvements sociaux (17,2 %) = Revenu imposable × 17,2 %
- 10 − Impôt économisé sur vos autres revenus = La part du déficit qui ne vient pas des intérêts, jusqu’à 10 700 € par an, × votre TMI
- 11 − Économie de CSG reçue (de l’an dernier) = L’économie de CSG de l’an dernier
- 12 = Impôt net de l’année (négatif : une économie) = Impôt sur le revenu + prélèvements sociaux − l’économie de CSG reçue cette année − l’impôt économisé sur vos autres revenus (le grand cercle de la carte de l’impôt)
- 13 Économie de CSG, reçue l’année suivante = Revenu imposable × 6,8 % (la CSG déductible) × votre TMI, reçu l’année suivante
- 14 Cash-flow avant impôt = Loyers encaissés (charges comprises) − toutes les charges − toute la mensualité du prêt : la trésorerie, avant impôt (le capital remboursé n’est pas une charge déductible)
- 15 Cash-flow après l’impôt annuel = Cash-flow avant impôt (loyers − charges − mensualités) − impôt sur le revenu − prélèvements sociaux + l’économie de CSG reçue + l’impôt économisé sur vos autres revenus grâce au déficit
Partie 2. Charges déductibles, ligne par ligne, année 1
- Intérêts d’emprunt5 296 €
- Assurance emprunteur180 €
- Taxe foncière1 260 €
- Charges de copropriété1 680 €
- Assurance du bien156 €
- Honoraires de l’expert-comptable0 €
- Eau, énergie et abonnements payés par vous0 €
- Frais de gestion forfaitaires20 € par local loué (CGI art. 31) : couvrent correspondance, déplacements, téléphone… ; le modèle y range les frais bancaires (un choix à valider avec votre expert-comptable)20 €
- Travaux déclarés (entretien, réparation et amélioration)déduits l’année de leur paiement (année 1)24 000 €
- − Charges récupérables auprès du locataire1TEOM + part récupérable de la copropriété + eau et énergie, sur les mois loués : non déductibles (sauf ce qui reste impayé au départ d’un locataire — non modélisé)-770 €
- = Charges déductibles231 822 €
- Frais bancaires (non déduits)déjà couverts par le forfait de 20 € (à valider avec votre expert-comptable)24 €
| T3 à Melun — réel foncier · ID 05 | |
|---|---|
| Intérêts d’emprunt | 5 296 € |
| Assurance emprunteur | 180 € |
| Taxe foncière | 1 260 € |
| Charges de copropriété | 1 680 € |
| Assurance du bien | 156 € |
| Honoraires de l’expert-comptable | 0 € |
| Eau, énergie et abonnements payés par vous | 0 € |
| Frais de gestion forfaitaires20 € par local loué (CGI art. 31) : couvrent correspondance, déplacements, téléphone… ; le modèle y range les frais bancaires (un choix à valider avec votre expert-comptable) | 20 € |
| Travaux déclarés (entretien, réparation et amélioration)déduits l’année de leur paiement (année 1) | 24 000 € |
| − Charges récupérables auprès du locataire1TEOM + part récupérable de la copropriété + eau et énergie, sur les mois loués : non déductibles (sauf ce qui reste impayé au départ d’un locataire — non modélisé) | -770 € |
| = Charges déductibles2 | 31 822 € |
| Frais bancaires (non déduits)déjà couverts par le forfait de 20 € (à valider avec votre expert-comptable) | 24 € |
- 1 − Charges récupérables auprès du locataire = Non déductibles, que le locataire les rembourse ou non (CGI art. 29 et 31), sauf un montant resté impayé au 31 décembre de l’année du départ du locataire (non modélisé) ; pendant les mois vides, elles restent déductibles
- 2 = Charges déductibles = Toutes les lignes ci-dessus (frais bancaires non comptés)
Partie 3. Chaque année
| Année | = Loyers bruts1 | Charges déductibles2 | Résultat de l’année3 | Revenu imposable4 | Impôt sur le revenu5 | Prélèvements sociaux (17,2 %)6 | Impôt économisé sur vos autres revenus7 | Économie de CSG reçue (de l’an dernier)8 | = Impôt net de l’année (négatif : une économie)9 | Cash-flow après l’impôt annuel10 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 9 680 € | 31 822 € | -22 142 € | 0 € | 0 € | 0 € | 3 210 € | 0 € | -3 210 € | 902 € |
| 2 | 9 825 € | 7 728 € | 2 097 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | -2 210 € |
| 3 | 9 973 € | 7 630 € | 2 343 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | -2 111 € |
| 4 | 10 122 € | 7 528 € | 2 594 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | -2 011 € |
| 5 | 10 274 € | 7 422 € | 2 852 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | -1 909 € |
| 6 | 10 428 € | 7 311 € | 3 117 € | 1 561 € | 468 € | 268 € | 0 € | 0 € | 737 € | -2 543 € |
| 7 | 10 585 € | 7 196 € | 3 388 € | 3 388 € | 1 016 € | 583 € | 0 € | 32 € | 1 567 € | -3 270 € |
| 8 | 10 743 € | 7 077 € | 3 666 € | 3 666 € | 1 100 € | 631 € | 0 € | 69 € | 1 661 € | -3 259 € |
| 9 | 10 904 € | 6 953 € | 3 952 € | 3 952 € | 1 186 € | 680 € | 0 € | 75 € | 1 790 € | -3 281 € |
| 10 | 11 068 € | 6 824 € | 4 244 € | 4 244 € | 1 273 € | 730 € | 0 € | 81 € | 1 923 € | -3 306 € |
| 11 | 11 234 € | 6 689 € | 4 545 € | 4 545 € | 1 363 € | 782 € | 0 € | 87 € | 2 059 € | -3 333 € |
| 12 | 11 403 € | 6 550 € | 4 853 € | 4 853 € | 1 456 € | 835 € | 0 € | 93 € | 2 198 € | -3 362 € |
| 13 | 11 574 € | 6 405 € | 5 169 € | 5 169 € | 1 551 € | 889 € | 0 € | 99 € | 2 341 € | -3 393 € |
| 14 | 11 747 € | 6 254 € | 5 493 € | 5 493 € | 1 648 € | 945 € | 0 € | 105 € | 2 487 € | -3 427 € |
| 15 | 11 923 € | 6 097 € | 5 826 € | 5 826 € | 1 748 € | 1 002 € | 0 € | 112 € | 2 638 € | -3 463 € |
| 16 | 12 102 € | 5 935 € | 6 168 € | 6 168 € | 1 850 € | 1 061 € | 0 € | 119 € | 2 792 € | -3 502 € |
| 17 | 12 284 € | 5 765 € | 6 518 € | 6 518 € | 1 956 € | 1 121 € | 0 € | 126 € | 2 951 € | -3 544 € |
| 18 | 12 468 € | 5 590 € | 6 878 € | 6 878 € | 2 064 € | 1 183 € | 0 € | 133 € | 3 114 € | -3 589 € |
| 19 | 12 655 € | 5 407 € | 7 248 € | 7 248 € | 2 174 € | 1 247 € | 0 € | 140 € | 3 281 € | -3 636 € |
| 20 | 12 845 € | 5 217 € | 7 627 € | 7 627 € | 2 288 € | 1 312 € | 0 € | 148 € | 3 452 € | -3 687 € |
| 21 | 13 038 € | 5 020 € | 8 017 € | 8 017 € | 2 405 € | 1 379 € | 0 € | 156 € | 3 628 € | -3 741 € |
| 22 | 13 233 € | 4 816 € | 8 417 € | 8 417 € | 2 525 € | 1 448 € | 0 € | 164 € | 3 809 € | -3 798 € |
| 23 | 13 432 € | 4 603 € | 8 828 € | 8 828 € | 2 648 € | 1 518 € | 0 € | 172 € | 3 995 € | -3 859 € |
| 24 | 13 633 € | 4 383 € | 9 250 € | 9 250 € | 2 775 € | 1 591 € | 0 € | 180 € | 4 186 € | -3 923 € |
| 25 | 13 838 € | 4 154 € | 9 684 € | 9 684 € | 2 905 € | 1 666 € | 0 € | 189 € | 4 382 € | -3 991 € |
- 1 = Loyers bruts = Loyers encaissés − charges du locataire
- 2 Charges déductibles = Toutes les lignes ci-dessus (frais bancaires non comptés)
- 3 Résultat de l’année = Loyers bruts − intérêts − autres charges déductibles ; sous zéro, c’est un déficit foncier (voir le tableau des déficits sur cette page)
- 4 Revenu imposable = Résultat − déficits antérieurs imputés ; 0 une année de déficit (le déficit est montré plus bas et dans le tableau des déficits)
- 5 Impôt sur le revenu = Revenu imposable × votre TMI — moins le déficit global imputé d’abord (sans autres revenus)
- 6 Prélèvements sociaux (17,2 %) = Revenu imposable × 17,2 %
- 7 Impôt économisé sur vos autres revenus = La part du déficit qui ne vient pas des intérêts, jusqu’à 10 700 € par an, × votre TMI
- 8 Économie de CSG reçue (de l’an dernier) = L’économie de CSG de l’an dernier
- 9 = Impôt net de l’année (négatif : une économie) = Impôt sur le revenu + prélèvements sociaux − l’économie de CSG reçue cette année − l’impôt économisé sur vos autres revenus (le grand cercle de la carte de l’impôt)
- 10 Cash-flow après l’impôt annuel = Cash-flow avant impôt (loyers − charges − mensualités) − impôt sur le revenu − prélèvements sociaux + l’économie de CSG reçue + l’impôt économisé sur vos autres revenus grâce au déficit
Partie 4. Déficit foncier, année par année
Une année dont les charges déductibles dépassent les loyers bruts crée un déficit foncier. Les loyers paient d’abord les intérêts d’emprunt ; le reste du déficit (venant des autres charges) réduit l’impôt sur vos autres revenus, jusqu’à 10 700 € par an. Ce qui reste — la part due aux intérêts et l’excédent — se reporte et s’impute, les plus anciens d’abord, sur les bénéfices fonciers des 10 années suivantes, puis est perdu.
| Année | Déficit de l’année1 | dont intérêts2 | dont autres charges | Imputé sur vos autres revenus3 | Impôt économisé4 | Reporté5 | Déficits antérieurs imputés6 | Perdu (plus de 10 ans)7 | Reste à imputer en fin d’année8 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 22 142 € | 0 € | 22 142 € | 10 700 € | 3 210 € | 11 442 € | 0 € | 0 € | 11 442 € |
| 2 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | -2 097 € | 0 € | 9 345 € |
| 3 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | -2 343 € | 0 € | 7 003 € |
| 4 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | -2 594 € | 0 € | 4 409 € |
| 5 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | -2 852 € | 0 € | 1 556 € |
| 6 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | -1 556 € | 0 € | 0 € |
| 7 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 8 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 9 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 10 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 11 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 12 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 13 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 14 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 15 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 16 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 17 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 18 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 19 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 20 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 21 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 22 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 23 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 24 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
| 25 | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € | 0 € |
- 1 Déficit de l’année = Charges déductibles − loyers bruts, quand c’est positif
- 2 dont intérêts = Intérêts + assurance emprunteur au-delà des loyers bruts
- 3 Imputé sur vos autres revenus = La part des autres charges, jusqu’à 10 700 € (0 si vous avez indiqué ne pas avoir d’autres revenus imposables : voir le déficit global ; avec une TMI de 0 %, elle n’économise rien)
- 4 Impôt économisé = Imputé sur vos autres revenus × votre TMI
- 5 Reporté = Déficit − ce qui a été imputé sur vos autres revenus − le déficit global (10 ans, sur les bénéfices fonciers)
- 6 Déficits antérieurs imputés = Déficits reportés imputés sur le bénéfice de l’année, les plus anciens d’abord
- 7 Perdu (plus de 10 ans) = Ce qui reste d’un déficit 10 ans après l’année où il a été créé
- 8 Reste à imputer en fin d’année = Tous les déficits reportés encore utilisables en fin d’année
Si vous vendez avant le 31 décembre de la troisième année qui suit une année dont le déficit a réduit l’impôt sur vos autres revenus, cette économie d’impôt est reprise (sauf licenciement, invalidité, décès ou expropriation) : elle est retirée du produit d’une vente ces années-là. Les déficits encore reportés à la revente sont perdus dans ce modèle.
Partie 5. Règles utilisées, et ce qui est simplifié
- Loyers bruts = loyers encaissés − charges du locataire (CGI art. 29). Déductibles : intérêts et assurance de l’emprunt, taxe foncière, charges de copropriété, assurance du bien, expert-comptable, eau et énergie, forfait de 20 € par local, travaux déclarés (année 1). Non déductibles : les charges récupérables auprès du locataire (TEOM, part récupérable de la copropriété, eau et énergie pendant la location), sauf un montant resté impayé au 31 décembre de l’année du départ d’un locataire (non modélisé). Le modèle range aussi les frais bancaires dans le forfait de 20 € (un choix à valider avec votre expert-comptable).
- Résultat positif : les déficits antérieurs s’imputent d’abord, les plus anciens en premier ; le reste est imposé à votre TMI (0, 11, 30, 41 ou 45 %) + 17,2 % de prélèvements sociaux (les revenus fonciers sont restés à 17,2 % en 2026).
- Résultat négatif (déficit foncier) : les loyers paient d’abord les intérêts. La part due aux autres charges, jusqu’à 10 700 € par an, s’impute sur vos autres revenus imposables et fait économiser l’impôt à votre TMI (pas de prélèvements sociaux). La part due aux intérêts et l’excédent se reportent 10 ans sur les seuls bénéfices fonciers, puis sont perdus.
- Un déficit imputé sur vos autres revenus est repris si le bien cesse d’être loué avant le 31 décembre de la troisième année qui suit (une vente compte), sauf licenciement, invalidité, décès ou expropriation.
- 6,8 points de CSG sont déductibles de votre revenu global l’année où ils sont payés (l’année suivante) : une économie de 6,8 % × revenu imposable × votre TMI, l’année d’après.
- Non modélisés : le plafond porté à 21 400 € pour les travaux de rénovation énergétique (en vigueur jusqu’en 2027), les autres biens loués de votre foyer, une TMI qui baisse avec le déficit, le départ d’un locataire.
- Simplifié et à valider avec votre expert-comptable : l’économie de CSG, les travaux déduits l’année 1, la valeur par défaut des charges récupérables, les choix les plus avantageux à la revente (l’onglet « Si vous vendez » de la section 4).